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如何通过电子税务局快捷享受“组合式”税费支持政策

发布日期：2022-05-07 作者：来源：

今年以来，“缓税”“减税降费”“退税”成了社会各界关注的热点，今天，小编就带您了解在甘肃省电子税务局如何快捷享受“组合式”税费支持政策。

“六税两费”“企业所得税再减半”“小规模纳税人阶段性减免”填表申报时自动享受

举例： 某企业为增值税小规模纳税人，2022年二季度销售收入120万元，7月份进行各项税费申报。

1.增值税申报。

关注点1： 小规模纳税人从2022年4月份至2022年12月份，享受阶段性减免增值税政策，因此，适用3%征收率的增值税及附加税费全部为0。（适用5%征收率的税额不享受阶段性减免政策。）

关注点2： 如果小规模纳税人按季度申报，销售额未超过45万元，则在主表11栏“未达起征点销售额”或“小微企业免税销售额”填写。超过45万元的，先在《增值税减免税申报明细表》免税项目中选择减免性质、填写减免销售额和减免税额，在主表12栏“其他免税销售额”中体现。

2.财产行为税综合申报（以印花税为例）。

纳税人正常进行信息采集，申报的时候自动计算减免金额。纳税人在《财产和行为税减免明细表中》可查看到减免额度、减免性质明细项目。

3.企业所得税季度预缴申报。

小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时均可享受优惠政策，享受政策时无需备案，通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次，即可享受。对于通过电子税务局申报的小型微利企业，纳税人只需要填报从业人数、资产总额、本期收入、成本等基础信息，电子税务局自动识别、自动计算、自动填报，进一步减轻纳税人填报负担。

关注点3：企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。

“缓税”“增值税留抵退税”申报结束后自动提示并引导“一键享受”

举例： 某企业为制造业增值税一般纳税人，纳税信用级别为A级，同时符合小型微利企业判定条件。

1.2022年5月份，如果该纳税人当期增值税销项税额-进项税额-上期留抵税额≥1（系统中小于1元，自动减免，纳税人无需缴纳），申报后系统自动提示享受缓税政策。

关注点4： 当符合小型微利企业条件的一般纳税人月销售收入小于10万元时，教育费附加、地方教育附加还享受《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）优惠政策，自动减免，只有城市维护建设税减半征收。当符合小型微利企业条件的一般纳税人月销售收入大于10万元时，三项附加税费自动减半。

2.2022年5月份，如果该纳税人当期增值税销项税额-进项税额-上期留抵税额＜0，并且留抵税额有数据，申报后电子税务局自动提示享受留抵退税政策。

关注点5：享受增值税期末留抵退税的纳税人，信用级别是A级或者B级。

同时，电子税务局预填相关信息，纳税人可以预览确认。

关注点6： 留抵退税政策落实已加速。详情关注财政部税务总局公告2022年第17号。

（1）微型企业、小型企业存量留抵税额分别于2022年4月30日前、6月30日前集中退还。

（2）符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

关注点7： 近期，有些纳税人提出疑问，如果我享受了增值税留抵退税，会不会后期缴纳增值税的时候多缴纳附加税费呢？

小编明确告诉您，不会多缴。按照《财政部税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》（财政部税务总局公告2021年第28号）第一条、第二条规定，城市维护建设税计税依据、教育费附加、地方教育附加计征依据会扣除期末留抵退税退还的增值税税额。一般纳税人申报时，在《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》“留抵退税本期扣除额”中，电子税务局自动带出享受的留抵退税金额，一直到扣除完毕为止，才会产生应缴税费。

举例： 某纳税人2022年5月份产生增值税629584.45元，之前享受增值税期末留抵退税100万元，则本期能扣除629584.45元，本期不用缴纳附加税费，剩余的370415.55元后期继续扣除。

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